¿Qué es una operación cripto imponible?

Por ZenLedger

En Ledger, nuestra misión es proteger tus activos digitales y proporcionarte información para que puedas aprovechar al máximo todo lo que las cripto tienen para ofrecer.

El ecosistema de las cripto es enorme y variado y se expande constantemente. Sin embargo, seamos quien seamos y nos dediquemos a lo que nos dediquemos, hay algo que nos une a todos: la cuestión de los impuestos sobre las cripto.

Comprender los impuestos que se aplican a tus cripto es un proceso complicado, pero afortunadamente hay una aplicación especializada en hacer la parte difícil. Nuestro proveedor, ZenLedger, es el mejor software de análisis de cadenas de bloques, contabilidad y gestión de impuestos (Estados Unidos) sobre las cripto. Su innovadora plataforma no solo te ayuda a gestionar tu portfolio de activos y seguir tus ganancias, sino que, además, calcula tus impuestos y genera tus informes de impuestos sobre las cripto.

En esta breve serie dedicada a los impuestos sobre las cripto, ZenLedger responderá algunas de las preguntas más frecuentes sobre tu propio portfolio cripto y sobre qué se puede esperar en relación con la temporada impositiva en Estados Unidos.

Impuestos y cripto

Las criptodivisas han experimentado un enorme crecimiento últimamente, y se espera que la cantidad de usuarios de cripto en todo el mundo alcance los 1000 millones en diciembre de 2022. En Estados Unidos, aproximadamente el 14% de la población tiene ahora algún tipo de token o criptomoneda.

Más allá de los titulares y de la propia tecnología, las cripto son activos con un valor inherente. Esto significa que, sean cuales sean las cripto que tengas en tu portfolio, debes tenerlas en cuenta al calcular tus impuestos anuales.

Nuevo juego, nuevas reglas

Sin embargo, los impuestos sobre las cripto intimidan. El ecosistema de la cadena de bloques ofrece novedosos tipos de interacción a los usuarios, como permutas de tokens, drops de tokens, agricultura de rendimiento (yield farming) y puesta en participación, ninguno de los cuales existe en el sistema monetario tradicional. Las cripto también ofrecen miles de activos diferentes, y el precio de todos ellos fluctúa a diario (y a menudo de forma espectacular).

Esta mezcla de nuevos tipos de transacciones y elementos en rápida evolución hace que a los usuarios les resulte increíblemente complicado comprender cómo se aplican las normativas fiscales habituales a su portfolio cripto.

En este artículo daremos un pequeño paso hacia la comprensión de todo el asunto. Aquí explicamos qué es una operación cripto imponible, lo que te permitirá comprender uno de los principios básicos de los impuestos de las cripto.

¿Qué es una operación imponible?

Los aspectos concretos de las normativas fiscales difieren de una jurisdicción a otra, por lo que, en lo referente a este artículo, nos centraremos en las directrices fiscales de Estados Unidos.

Los contribuyentes estadounidenses deben pagar los impuestos que determine el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Una operación imponible es cualquier operación que pueda producir un ajuste de los impuestos que deben abonarse al Departamento del Tesoro de Estados Unidos. Vender activos o hacer operaciones con ellos, o recibir criptodivisas a cambio de bienes o servicios, son ejemplos de operaciones imponibles.

Impuestos sobre las ganancias de capital y sobre los ingresos

De acuerdo con el derecho tributario estadounidense, la mayoría de las transacciones con cripto son imponibles. La criptodivisa se suele considerar una “propiedad”, NO una divisa. Esto significa que se considera que es similar a las acciones, por lo que está sujeta a los impuestos sobre las ganancias de capital a largo y corto plazo. Cuando se paga cripto en concepto de intereses sobre una inversión o a cambio de bienes o servicios, también tributan como ingresos.

Las cripto como pérdida o ganancia de capital

Ejemplos de operaciones imponibles que deben tratarse como pérdidas o ganancias de capital:

• Cambiar una cripto por otra o por un NFT
• Vender cripto a cambio de dinero fiat (el dinero fiat son las divisas respaldadas por un Gobierno, como los dólares estadounidenses o los pesos mexicanos)
• Usar tus cripto para adquirir bienes o servicios

Ganancias de capital de cripto a corto plazo

Veamos un ejemplo para ilustrar esto. Supongamos que compraste Ethereum por valor de 5000 USD en junio de 2021 y lo vendiste por 7000 USD en octubre del mismo año: esto se consideraría una ganancia de capital a corto plazo de 2000 USD, por lo que deberías pagar los impuestos correspondientes a las ganancias de capital por esa cantidad.

Ganancias de capital de cripto a largo plazo

Si mantienes tus cripto durante más de un año, se te aplica la tasa de gravamen correspondiente al capital a largo plazo, que suele ser aproximadamente la mitad de la tasa correspondiente al capital a corto plazo.

Así, si compraste un NFT por valor de 20.000 USD y lo vendiste dos años después por el equivalente a 30.000 USD, a esa ganancia de 10.000 USD se le aplicaría el tipo correspondiente a las ganancias a largo plazo.

Pérdidas de capital de cripto

Las pérdidas se tratan del mismo modo, pero existe una diferencia clave: la recolección de pérdidas fiscales. Una futura entrada del blog en esta misma serie se ocupará de esto con más detalle. Por ahora, un resumen: existe un amplio consenso sobre que puedes vender tus cripto y volver a comprarlas poco después para fijar tus pérdidas en el año fiscal en curso. Esa es una ventaja exclusiva de las inversiones en cripto.

Con las acciones no puedes fijar pérdidas y volver a comprar las acciones en menos de 30 días, porque se les aplican las reglas sobre ventas ficticias. En este momento, la cotización de las cripto es mucho menor de lo que era hace un año, por lo que muchos inversores en cripto pueden aprovechar la recolección de pérdidas fiscales en 2022.

Las cripto como ingreso

A las cripto también se les aplican las reglas relativas a los impuestos sobre los ingresos.

Los siguientes son ejemplos de operaciones cripto imponibles que deben tratarse como ingresos:

• Recompensas de bloque por minado de cripto
• Recepción de recompensas de participación
• Pagos por participar en pools de liquidez
• Pagos de intereses procedentes de la agricultura de rendimiento (yield farming) o de los préstamos DeFi
• Airdrops
• Pagos por bienes o servicios

Por ejemplo, supongamos que has recibido recompensas por proporcionar liquidez a un protocolo de préstamos cripto: esas recompensas deben añadirse a tus ingresos totales ese año fiscal. La forma de tributar de esta cantidad (y la tasa tributaria que se le aplicará) depende de tus ingresos totales en ese año (cripto y dinero fiat). En algunos casos, a esos ingresos se les aplicará la retención fiscal sobre el trabajo por cuenta propia, impuestos estimados o retenciones tradicionales, si te pagan en cripto por tu trabajo.

En resumen: el tratamiento que recibirán tus cripto depende de cómo las hayas adquirido. Según cómo lo hayas hecho, se les aplicarán impuestos sobre las ganancias de capital o impuestos sobre los ingresos. Tu evaluación fiscal dependerá de una serie de variables que van desde cuánto tiempo has tenido los activos hasta cuánto dinero ganas con otras fuentes de ingresos.

¿Qué es una operación cripto no imponible?

Aunque la inmensa mayoría de tus transacciones con cripto están sujetas a impuestos, por supuesto que hay algunas excepciones.

• Comprar cripto con divisa fiat
• Mover tus propias cripto entre tus diferentes billeteras o exchanges
• En algunos aspectos, regalar cripto o donarlas a una organización exenta de impuestos no está sujeto a impuestos.

Hay que mencionar que, aunque las operaciones no estén sujetas, suele ser necesario notificarlas igualmente. En función de la cuantía del obsequio, es probable que existan requisitos de notificación, lo que puede incluir que sea necesaria una tasación de tus cripto para regalarlas adecuadamente.

Impuestos: donde las cripto y el dinero fiat se encuentran

Las cripto y el dinero fiat son sistemas completamente diferentes, pero tus obligaciones fiscales se calculan teniendo en cuenta el valor que tienes en ambos sistemas. Tus transacciones de capital se considerarán en conjunto, juntando las cripto y los demás activos. Tus transacciones de ingresos también se considerarán en conjunto. Sin embargo, tus pérdidas y tus ganancias de capital tienen límites en lo referente a cómo pueden aplicarse para compensar tus impuestos sobre los ingresos. Si tienes preguntas sobre cómo afecta tu actividad cripto a tu declaración fiscal general, lo mejor es que consultes a un profesional.

Los aspectos específicos de tus obligaciones fiscales solo estarán claros cuando se tengan en cuenta todas tus circunstancias personales: puedes crear una cuenta en ZenLedger para obtener fácilmente el cálculo total de tus obligaciones en materia de impuestos sobre las cripto en Estados Unidos.

Sin embargo, al igual que sucede con los impuestos habituales pagados por el dinero fiat, comprender los principios básicos de la aplicación de las reglas fiscales te permitirá tomar decisiones fundamentadas sobre tu portfolio y evitar grandes sorpresas durante la temporada impositiva.

Así que, para estar al día, mantén actualizados tus informes y sigue aprendiendo. El conocimiento es poder, y ZenLedger está aquí para ayudarte a desmitificar el ecosistema de los impuestos sobre las cripto.

Regístrate en ZenLedger para empezar a simplificar la tramitación de tus impuestos sobre las cripto hoy mismo.

El conocimiento es poder