暗号資産に関する課税対象の行為とは？

By ZenLedger

Ledgerの使命は、お客様の暗号資産を保護し、教育を通じて、暗号資産が提供するものを最大限に活用できるようにご支援することです。

暗号資産エコシステムは巨大で多様で、常に拡大しています。 しかし、あなたが誰であろうと、何に興味を持っていようと、1つのことが私たち全員を団結させます。それが、暗号資産税の問題です。

暗号資産がどのように課税されるのかを理解することは複雑なプロセスですが、幸いなことに、その難しい部分を行うのに特化したアプリがあります。 私たちのパートナーであるZenLedgerは、主要な暗号資産税管理（米国）、会計、およびブロックチェーン分析ソフトウェアです。 その革新的なプラットフォームは、資産ポートフォリオを管理して利益を追跡するだけでなく、税金を計算して暗号資産税レポートを生成するのにも役立ちます。

暗号資産税に関するこの短いシリーズでは、暗号資産ポートフォリオに関する最も一般的な質問の一部と、米国の税務シーズンになるとどうなるのかについて回答します。

税金と暗号資産

暗号資産は近年、爆発的な成長を遂げており、世界の暗号資産ユーザー数は、2022年12月までに10億人に達すると予想されています。 米国では現在、人口の約14%が何らかの暗号資産やトークンを所有しています。

それらの目を引く話やテクノロジー自体についてはさておき、暗号資産は、固有の価値を持つ資産です。 これは、ポートフォリオに保持している暗号資産が何であれ、年間の税計算の一部として考慮する必要があることを意味します。

新しいゲーム、新しいルール

しかし、暗号資産税の見晴らしは恐ろしいです。 ブロックチェーンエコシステムは、トークンスワップ、トークンドロップ、イールドファーミング（運用して報酬を得る）、ステーキングなど、従来の通貨システムには存在しない新しいタイプのやり取りをユーザーに提供します。 また、暗号資産は、何千種類もの異なる資産を提供しており、すべて、価格は毎日（しかも、よく激しく）変動しています。

この新しい取引タイプと動きの速い部分が混在しているため、ユーザーは、通常の税法が暗号資産ポートフォリオにどのように適用されるのかを理解するのが非常に複雑になります。

この記事では、全体像を解明するための小さな一歩を踏み出します。 ここでは、「課税対象の暗号資産に関する行為や出来事とは」についてご説明します。これにより、暗号資産に課税される方法の基本原則の1つを理解できるようになります。

課税対象の行為や出来事とは？

税規制の詳細は管轄区域によって異なるため、この記事の目的のために、米国の税ガイドラインに焦点を当てましょう。

米国の納税者は、内国歳入庁（IRS）によって決定される税金の対象となります。

課税対象の行為や出来事とは、米国財務省に支払うべき税金の調整につながる可能性のある行為や出来事です。 例えば、資産の売却や取引、または暗号資産での商品やサービスの支払いはすべて、課税対象の行為や出来事の例です。

キャピタルゲインと所得税

米国税法の下では、ほとんどの暗号資産取引は課税対象となります。 暗号資産は一般的に、通貨ではなく「財産」として扱われます。 これは、株式と同様に扱われ、長期または短期のキャピタルゲイン税の対象となることを意味します。 暗号資産が投資の利息として、または商品やサービスと引き換えに支払われる場合、所得としても課税されます。

キャピタルゲインまたはキャピタルロスとしての暗号資産

キャピタルゲイン/ロスとして扱われる課税対象となる行為や出来事の例：

• ある暗号資産を別の暗号資産、またはNFTと取引する
• 暗号資産を法定通貨用に売却（法定通貨は、米ドルやメキシコペソなどの政府が保証する通貨です）
• 暗号資産を使用して商品やサービスを購入する

短期の暗号資産キャピタルゲイン

では、例を使ってこれをご説明しましょう。 2021年6月にイーサリアムを5000ドルで購入し、同年10月に7000ドルで売却したとします。これは、2000ドルの短期キャピタルゲインとして扱われ、その金額に対してキャピタルゲイン構造に従って課税されます。

長期の暗号資産キャピタルゲイン

暗号資産を1年以上保有すると、通常は、短期税率の約半分である長期資本税率が適用されます。

これらの線に沿って、NFTを20000ドル相当で購入し、2年後に30000ドル相当で売却した場合、その10000ドルの利益は長期的な利益率で評価されます。

暗号資産キャピタルロス

損失も同じように扱われますが、重要な違いが1つあります。 このシリーズの今後のブログ投稿では、これについてさらに詳しくご説明します。 今のところ、要約すると、現在の課税年度の損失を確定するために、暗号資産を売却し、しばらくしてから再び買い戻すことができると広く考えられています。 これは、暗号資産投資の明確な利点です。

株式はウォッシュセールルール（含み損のある銘柄を税金対策として、損失を確定させるためだけに売り払って即買い戻す）の対象となるため、損失を確定して30日以内に株式を買い戻すことはできません。 現在、暗号資産は1年前よりもはるかに低価格なため、多くの暗号資産投資家は、2022年の税損失の収穫を利用できます。

所得としての暗号資産

暗号資産は所得税規則の対象にもなります。

このように扱われる可能性のある、課税対象の暗号資産行為や出来事の例は次のとおりです。

• マイニング暗号資産からの報酬をブロックする
• ステーキング報酬の受け取り
• 流動性プールへの参加に対する支払い
• イールドファーミング（運用して報酬を得る）またはDeFiレンディング（貸し出し）からの利払い
• エアドロップ
• 商品やサービスの支払い

例えば、暗号資産レンディングプロトコルに流動性を提供して報酬を受け取ったとします。これは、その課税年度の総所得にカウントされます。 この金額がどのように課税されるのか、また、どの程度の税率が適用されるのかは、暗号資産と法定通貨の両方でのその年の全体的な所得によって異なります。 場合によっては、その収入は自営業税の源泉徴収、推定支払い、または、仕事に対して暗号資産で支払われている場合の従来の源泉徴収の対象となります。

要するに、あなたの暗号資産がどのように扱われるかは、それをどのように取得したかによって異なるのです。そこから、キャピタルゲイン税と所得税の対象となります。 どのように評価されるかは、資産の保有期間から、他の収入源からどれだけのお金を稼いでいるかに至るまで、さまざまな変化要素によって異なります。

課税対象にならない暗号資産に関する行為や出来事とは？

暗号資産取引の大部分は課税の対象となりますが、もちろん、例外もいくつかあります。

• 法定通貨で暗号資産を購入する
• 所有する異なるウォレット/取引所間であなた自身の暗号資産を移動する
• 暗号資産の贈与、または非課税団体への寄付のいくつかの側面は課税されません

行為や出来事が責任に影響を与えない場合でも、多くの場合、報告する必要があることに注意してください。 贈与の規模に応じて、適切に贈与するために、あなたの暗号資産の評価が必要になる可能性など、報告要件がある可能性があります。

税金：暗号資産と法定通貨が重なる点

暗号資産と法定通貨は完全に別個のシステムですが、納税義務は、これら両方のシステムで、保有する価値に基づいて計算されます。あなたの資本取引は、暗号資産と他の資産を合わせて全体として取られます。 あなたの収入（仕事の給料など）の取引も全体として取られます。 ただし、キャピタルゲイン/ロスは、所得税を相殺するのに適用できる方法が限られています。 暗号資産活動が納税申告書全体にどのように影響するかについて質問がある場合は、専門家に相談することをお勧めします。

納税義務の詳細は、あなたの個人的な状況がすべて考慮された後にのみ明確になります。ZenLedgerでアカウントを作成することにより、米国の暗号資産納税義務の完全な計算を簡単に取得できます。

しかし、通常の法定通貨税と同様に、税法がどのように適用されるかの基本原則を理解することで、ポートフォリオについて十分な情報に基づいた決定を下すことができ、納税シーズン中にびっくりする必要はありません。

したがって、最新情報を入手し、納税報告を最新の状態に保ち、学習を続けてください。 知識は力です。ZenLedgerは、暗号資産税のエコシステムを分かりやすくご説明します。

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知識は力なり