Что такое налогооблагаемое событие для криптовалют?

От ZenLedger

Миссия Ledger заключается в обеспечении безопасности цифровых активов пользователей, а также расширении возможностей последних путём обучения. Благодаря этому держатели цифровых активов смогут извлечь из них максимум полезного.

В целом экосистема криптовалют огромна и разнообразна, а также постоянно расширяется. Однако какой бы ни была сфера взаимодействия с ней, пользователей цифровых активов так или иначе объединяет вопрос налогообложения.

Изучение принципа налогообложения криптоактивов — процесс непростой. К счастью, специальное приложение может взять всю трудную часть на себя. Наш доверенный поставщик услуг ZenLedger является ведущим программным обеспечением для работы с налогами на криптовалюту в США, а также бухгалтерского учёта и аналитики блокчейна. Инновационная платформа компании позволяет не только управлять криптоактивами и контролировать собственный доход, но также определять сумму налогов и создавать отчёты о налогообложении криптовалют.

Теперь в рамках мини-серии материалов о криптовалютном налогообложении представители ZenLedger ответят на наиболее популярные вопросы о криптовалютном портфеле и ожиданиях от налогового сезона в США.

Налоги и криптовалюты

В последние годы индустрия криптовалют выдала невероятные темпы развития, в результате чего эксперты прогнозировали рост количества их пользователей вплоть до миллиарда человек к декабрю 2022 года. К примеру, в США около 14% населения владеет криптовалютами или токенами.

И если забыть о заголовках в статьях и самой технологии, то криптовалюты — это также актив с определённой внутренней ценностью. Соответственно, любой криптоактив в портфеле инвестора должен учитываться при ежегодном расчёте суммы налогов.

Новые правила для новой игры

Однако связываться с налогообложением криптоактивов банально страшно. Всё же в экосистеме блокчейна хватает различных новых методов взаимодействия с блокчейном по типу обмена токенов, дропов криптоактивов, доходного фарминга и стейкинга. А в традиционной финансовой системе всего этого банально не существует. К тому же сама сфера криптовалют состоит из тысяч различных монет и токенов, цена которых ежедневно прыгает. Причём порой — более чем ощутимо.

В итоге сочетание новых видов транзакций и постоянных изменений на рынке значительно усложняет осознание принципов налогообложения криптоактивов обычными пользователями.

В этой статье рассматривается как раз эта тема. Благодаря ей получится узнать суть налогооблагаемого события для криптовалют и познакомиться с основами налогообложения цифровых активов.

Что такое налогооблагаемое событие?

Особенности налогового законодательства отличаются в зависимости от юрисдикции, поэтому в данной статье рассматриваются правила налогообложения в США.

Американские налогоплательщики облагаются налогами, которые определяются Налоговым управлением США (IRS).

В целом налогооблагаемое событие — это любое событие или действие, которое может привести к изменению суммы налогов для выплаты в пользу Министерства финансов США. К примеру, речь идёт о продаже монет, трейдинге криптоактивами или получении оплаты за товары или услуги в криптовалюте — всё это налогооблагаемые события.

Прирост капитала и подоходный налог

В соответствии с налоговым законодательством США, большинство криптовалютных транзакций облагаются налогом. Сами криптовалюты чаще рассматриваются как собственность, а не валюта. Соответственно, отношение к ним напоминает таковое к акциям, причём к криптоактивам также применимы долгосрочный или краткосрочный налог на прирост капитала. И когда криптовалюта выплачивается в качестве процентов от вложения или используется для обмена на товары или услуги, она также облагается налогом как доход.

Криптовалюты как прирост или убыток капитала

Вот примеры налогооблагаемых событий, которые будут рассмотрены как прирост или убыток капитала:

• Обмен одной криптовалюты на другую монету или NFT.
• Продажа криптоактивов за фиатные деньги, то есть государственные валюты по типу доллара США или мексиканского песо.
• Использование криптовалюты для покупки товара или услуги.

Краткосрочный прирост криптовалютного капитала

Приведём пример для иллюстрации происходящего. Представим, что Алина купила определённое количество Эфириума (ETH) на 5 тысяч долларов в июне 2021 года, после чего продала монеты за 7 тысяч в октябре того же года. В данном случае это считается краткосрочным приростом капитала в размере 2 тысяч долларов. То есть налог будет взиматься в соответствии со схемой прироста капитала на данную сумму.

Долгосрочный прирост криптовалютного капитала

Если Алина будет хранить криптоактивы дольше одного года, в таком случае сумма её дохода будет облагаться в соответствии с долгосрочной ставкой на прирост криптовалютного капитала. Обычно она приблизительно в два раза ниже ставки для краткосрочных инвестиций.

То есть если Олег купит NFT за 20 тысяч долларов и спустя два года продаст его за 30 тысяч, тогда доход в 10 тысяч долларов будет облагаться налогом в соответствии с долгосрочной ставкой на прирост криптовалютного капитала.

Убыток криптовалютного капитала

К убыткам применяется аналогичный подход, однако здесь есть одно важное отличие в лице сбора налоговых убытков. Данная тема будет рассмотрена в отдельной статье позже, а пока отметим главный момент: криптовалюты можно продать и быстро купить повторно, чтобы зафиксировать собственные убытки в текущем налоговом году. И это серьёзное преимущество вложения средств в криптоактивы.

К примеру, акции не позволяют зафиксировать убытки и выкупить их обратно быстрее, чем за тридцать дней. Всё же они подпадают под действие запрета отмывочных продаж. При этом конкретно сейчас многие криптовалюты стоят куда меньше, чем год назад. А значит многие инвесторы наверняка воспользуются перспективой сбора налоговых убытков в 2022 году.

Криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюты также облагаются налогом на прибыль.

Вот примеры налогооблагаемых криптовалютных событий, которые могут быть рассмотрены соответствующим образом:

• Вознаграждение за блоки вследствие майнинга криптовалют.
• Получение вознаграждений за стейкинг.
• Получение выплат за предоставление ликвидности в пулы.
• Начисление платежей за доходный фарминг или децентрализованное кредитование.
• Эйрдропы.
• Оплаты за товары или услуги.

Представим, что Саша получил награду за предоставление ликвидности криптовалютной платформе кредитования — эта сумма учитывается в общем доходе за соответствующий налоговый год. Однако способ её налогообложения и применимая процентная ставка будет зависеть от общего дохода за год, причём как в фиатных валютах, так и в криптовалюте. В некоторых случаях этот доход может облагаться налогом на самозанятость, как расчётные платежи или традиционное удержание в случае получения зарплаты в криптоактивах.

В целом обращение с криптоактивами зависит от способа их получения — и уже далее монеты и токены будут облагаться налогом на прирост капитала и подоходным налогом. Ну а восприятие ваших криптоактивов налоговыми органами будет зависеть от ряда факторов, начиная от длительности владения ими и заканчивая объёмом заработанных средств из других источников дохода.

Что такое необлагаемое налогом событие для криптовалют?

Большинство проводимых криптовалютных транзакций будут облагаться налогом. Однако исключения здесь тоже есть. Это:

• Покупка криптоактивов за фиатные валюты.
• Перемещение собственных криптоактивов между своими кошельками и учётными записями на разных биржах.
• Некоторые варианты дарения криптоактивов или их пожертвования освобождённой от налогообложения организации.

Важно понимать, что некоторые действия и события не облагаются налогом, однако о них всё равно нужно сообщать в соответствующие органы. Также объём подаренной криптовалюты может требовать отчётности — в том числе с возможной необходимостью оценки криптоактивов для их правильного дарения.

Налоги: явление, которое объединяет криптовалюты и фиат

Вообще криптовалюты и фиат — это отдельные системы, однако налоговые обязательства конкретного человека рассчитываются с учётом суммы активов, которыми он владеет в обеих этих системах.Операции с капиталом учитываются как единое целое, то есть вместе с криптовалютами и другими активами. Операции с доходом также учитываются как единое целое. А вот прирост и убыток капитала ограничены в том, как они могут использоваться для компенсации подоходного налога. В целом при наличии вопросов о влиянии криптоактивов на налоговую декларацию лучше проконсультироваться у эксперта.

Специфика непосредственно ваших налоговых обязательств будет ясна лишь после учёта всех особенностей конкретного кейса. При этом получить полный расчёт собственных налоговых обязательств в США без каких-либо проблем удастся после создания учётной записи в ZenLedger.

Как и в случае с фиатом, понимание базовых принципов налогообложения позволит принимать взвешенные решения по части собственного портфеля и избегать неприятных сюрпризов во время налогового сезона.

Так что оставайтесь в курсе происходящего, ведите собственные налоговые отчёты и продолжайте учиться. Знания — это сила, и ZenLedger как раз поможет разобраться с экосистемой налогообложения криптовалют.

Зарегистрируйтесь в ZenLedger, чтобы навести порядок с криптовалютными налогами уже сегодня.

Знания — сила.